{"id":36235,"date":"2018-05-15T00:00:00","date_gmt":"2018-05-15T00:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/augustaabogados.com\/flash-mercantil-obligacio-didentificacio-del-titular-real-en-els-comptes-anuals\/"},"modified":"2024-02-06T11:29:20","modified_gmt":"2024-02-06T11:29:20","slug":"flash-mercantil-obligacio-didentificacio-del-titular-real-en-els-comptes-anuals","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/augustaabogados.com\/ca\/flash-mercantil-obligacio-didentificacio-del-titular-real-en-els-comptes-anuals\/","title":{"rendered":"FLASH MERCANTIL &#8211; Obligaci\u00f3 d\u0092identificaci\u00f3 del titular real en els comptes anuals"},"content":{"rendered":"<h3><strong>OBLIGACI\u00d3 D\u0092IDENTIFICACI\u00d3 DEL TITULAR REAL: EL NOU REQUISIT EN LA DOCUMENTACI\u00d3 DELS COMPTES ANUALS<\/strong><\/h3>\n<p>D\u0092acord amb l\u0092aprovaci\u00f3 i entrada en vigor de l\u0092Ordre Ministerial JUS\/319\/2018 de dia 21 de mar\u00e7 (\u0093<strong>Ordre Ministerial<\/strong>\u0094), s\u0092aproven els nous models per a la preparaci\u00f3 dels comptes anuals d\u0092aquelles entitats obligades a la seva presentaci\u00f3 i publicaci\u00f3. En virtut d\u0092aquesta Ordre Ministerial, s\u0092introdueixen determinades modificacions en la documentaci\u00f3 per a la presentaci\u00f3 dels comptes anuals, essent la m\u00e9s rellevant<strong> l&#8217;obligaci\u00f3 d\u0092incloure un document que identifiqui al\/s titular\/s real\/s de cada societat. L\u0092esmentat document ser\u00e0 preceptiu per tots aquells comptes anuals objecte de presentaci\u00f3 en el Registre Mercantil corresponents a exercicis tancats amb posterioritat al dia 1 de gener de 2017.<\/strong><\/p>\n<p>Les altres dues (2) modificacions introdu\u00efdes per l\u0092Ordre Ministerial en els formularis de presentaci\u00f3 dels comptes anuals corresponents a l\u0092exercici 2017 s\u00f3n: (i) el canvi en les indicacions pel c\u00e0lcul de les societats que poden fer \u00fas del model \u0093abreujat\u0094 i (ii) la facultat de les societats, en la presentaci\u00f3 del model \u0093normal\u0094, d\u0092incorporar un informe sobre informaci\u00f3 no financera separadament de l\u0092informe de gesti\u00f3.<\/p>\n<p>[box style=&#8221;1&#8243;]<\/p>\n<p><em><span style=\"color: #000000;\">A efectes recordatoris\u0085<\/span><\/em><\/p>\n<p><em><span style=\"color: #000000;\">El terme \u0093titular real\u0094 fa refer\u00e8ncia a aquella\/es persona\/es f\u00edsica\/ques que en darrer terme posseeixin o controlin, directa o indirectament, un percentatge superior al 25% del capital o dels drets de vot d\u0092una societat, o b\u00e9 que ostentin el control, directa o indirectament, de la gesti\u00f3 de la societat. <\/span><\/em><\/p>\n<p><em><span style=\"color: #000000;\">En els casos en que no sigui possible la identificaci\u00f3 del &#8220;titular real&#8221;, seran considerats \u0093titulars reals persones f\u00edsiques assimilades\u0094 els membres de l\u0092\u00f2rgan d\u0092administraci\u00f3 de la societat.<\/span><\/em><\/p>\n<p>[\/box]<\/p>\n<p>Els aspectes m\u00e9s rellevants a tenir en consideraci\u00f3 per a la presentaci\u00f3 d\u0092aquest nou document s\u00f3n els seg\u00fcents:<\/p>\n<ul>\n<li>Totes les societats que dipositin els seus comptes anuals en el Registre Mercantil estan obligades a incloure la identificaci\u00f3 del titular real en la documentaci\u00f3 que presentin (&#8220;<strong>Declaraci\u00f3 de Titularitat Real<\/strong>&#8220;), independentment del format en que es formulin; \u00e9s a dir, \u0093normals\u0094, \u0093abreujats\u0094 i \u0093de pimes\u0094.<\/li>\n<li>Les societats cotitzades, per motius evidents, estan exemptes de la presentaci\u00f3 d\u0092aquesta Declaraci\u00f3 de Titularitat Real; no estant-ho aquelles societats que cotitzin en el mercat alternatiu borsari ni tampoc les filials de les societats cotitzades.<\/li>\n<li>El document de Declaraci\u00f3 de Titularitat Real ha d\u0092incloure\u0092s, obligat\u00f2riament, en els formularis normalitzats de presentaci\u00f3 dels comptes anuals individuals de les societats i no en els comptes consolidats que, en el seu cas, es puguin presentar.<\/li>\n<li>El document de Declaraci\u00f3 de Titularitat Real haur\u00e0 d\u0092emplenar-se en els comptes anuals a presentar relatius als exercicis tancats amb posterioritat a l\u00921 de gener de 2017 (no resultant preceptiu per comptes anuals que es corresponguin amb exercicis anteriors a l\u0092esmentada data).<\/li>\n<li>De conformitat amb el que s\u0092indica a l\u0092Ordre Ministerial, una vegada presentat el document de Declaraci\u00f3 de Titularitat Real per primera vegada, \u00fanicament resultar\u00e0 prec\u00eds incloure\u0092l en la documentaci\u00f3 dels comptes anuals d\u0092exercicis posteriors quan s\u0092hagi produ\u00eft algun canvi en el\/s titular\/s real\/s de la societat.<\/li>\n<li>A l\u0092empara d\u0092all\u00f2 previst en l\u0092Ordre Ministerial, l\u0092emplenament de la Declaraci\u00f3 de Titularitat Real \u00fanicament l\u0092hauran de realitzar aquelles empreses el titular real de les quals sigui una o m\u00e9s persones f\u00edsiques (ja sigui directa o indirectament); podent remetre\u0092s als llibres del propi Registre Mercantil aquelles societats que no tinguin titular real i, per tant, hagin d\u0092omplir l\u0092ep\u00edgraf relatiu a \u0093titulars reals persones f\u00edsiques assimilades\u0094.<\/li>\n<li>El document de Declaraci\u00f3 de Titularitat Real hauria d\u0092estar incl\u00f2s en la documentaci\u00f3 generada pels programes oficials (per aquells comptes que es presentin de forma telem\u00e0tica o en suport digital (CD)). No obstant, suggerim que, per les presentacions que es realitzin en format paper, es revisi aquesta circumst\u00e0ncia doncs, a dia d\u0092avui, alguns models oficials no inclouen l\u0092esmentat document (en aquest cas, poden trobar el document de la referida declaraci\u00f3 en el Butllet\u00ed Oficial de l\u0092Estat (BOE) publicat el dimarts dia 27 de mar\u00e7 de 2018).<\/li>\n<li>La presentaci\u00f3 dels comptes anuals individuals sense el document de Declaraci\u00f3 de Titularitat Real ser\u00e0 objecte de qualificaci\u00f3 defectuosa pel Registre Mercantil.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aquest requeriment d\u0092informaci\u00f3 addicional contingut a l\u0092Ordre Ministerial \u00e9s una conseq\u00fc\u00e8ncia de la implementaci\u00f3 de les mesures adoptades per la Uni\u00f3 Europea en la Directiva (UE) 2015\/849 del Parlament Europeu i del Consell de 20 de maig de 2015 relativa a la prevenci\u00f3 de la utilitzaci\u00f3 del sistema financer pel blanqueig de capitals o finan\u00e7ament del terrorisme (\u0093<strong>Directiva<\/strong>\u0094). Aquesta Directiva determina que cadascun dels Estats Membres haur\u00e0 d\u0092assegurar-se que les dades relatives a la titularitat real de les persones jur\u00eddiques consten en un registre de car\u00e0cter p\u00fablic.<\/p>\n<p>Fins aleshores, la normativa pr\u00e8via europea emesa amb el mateix prop\u00f2sit havia estat transposada a Espanya amb la Llei 10\/2010, de 28 d\u0092abril, de prevenci\u00f3 del blanqueig de capitals i del finan\u00e7ament del terrorisme, i amb el Real Decret 304\/2014, de 5 de maig, pel que s\u0092aprov\u00e0 el Reglament de la citada Llei 10\/2010, mitjan\u00e7ant els quals s\u0092obliga a Notaris i Registradors a identificar els titulars reals de les societats en l\u0092exercici de les seves funcions. No obstant, no s\u0092ha de confondre l\u0092obligaci\u00f3 que duen a terme els notaris i registradors (mitjan\u00e7ant les conegudes \u0093Actes de Titularitat Real\u0094, que s\u0092hauran de continuar atorgant) amb la nova obligaci\u00f3 introdu\u00efda per l\u0092Ordre Ministerial, doncs a aquesta \u00faltima han de donar compliment directe les societats en la presentaci\u00f3 dels seus comptes anuals en el Registre Mercantil.<\/p>\n<p>Amb aquesta nova implementaci\u00f3 es pret\u00e9n donar acc\u00e9s a la informaci\u00f3 sobre el titular real a (i) les autoritats competents i les unitats d\u0092informaci\u00f3 financera, a (ii) les entitats obligades, i a (iii) tota persona o organitzaci\u00f3 que pugui demostrar un inter\u00e8s leg\u00edtim. La Directiva estableix que aquells que es trobin sota l\u0092ep\u00edgraf anterior podran tenir acc\u00e9s, com a m\u00ednim, a determinada informaci\u00f3 (i.e.: nom i cognoms, mes i any de naixement, nacionalitat i pa\u00eds de resid\u00e8ncia del titular real, aix\u00ed com la naturalesa i l\u0092abast de la participaci\u00f3 real).<\/p>\n<p>A dia d\u0092avui, resulta incerta la implementaci\u00f3 de la mesura i l\u0092abast del que ha sigut exposat anteriorment, en particular, l\u0092acc\u00e9s de tercers que acreditin un inter\u00e8s leg\u00edtim a la informaci\u00f3 relativa al titular real. En aquest sentit, el passat dilluns dia 7 de maig, el Consell General del Notariat i la patronal CEPYME van interposar, conjuntament, un recurs contenci\u00f3s-administratiu davant l\u0092Audi\u00e8ncia Nacional (\u0093<strong>Recurs CA<\/strong>\u0094) sol\u00b7licitant, com a mesura cautelar, la suspensi\u00f3 de la referida Ordre per considerar que la divulgaci\u00f3 del titular real suposa \u0093<em>un atemptat seri\u00f3s al dret a la intimitat de petits i mitjans empresaris<\/em>\u0094 tenint, segons la seva opini\u00f3, \u0093<em>un grav\u00edssim impacte<\/em>\u0094 i sotmetent als empresaris a \u0093<em>riscs gratu\u00efts<\/em>\u0094. Addicionalment, s\u0092afegeix com a motiu al recurs que, en l\u0092actualitat, ja existeix una base de dades notarial on s\u0092emmagatzemen les dades relatives a la titularitat real.<\/p>\n<p>A la referida interposici\u00f3 del Recurs CA, el Col\u00b7legi de Registradors ha defensat que (i) els hi correspon a ells la cust\u00f2dia de la informaci\u00f3 de titularitat real (a l\u0092empara de l\u0092Ordre Ministerial i d\u0092acord amb que seran els Registradors els que advertiran de la concurr\u00e8ncia, en el seu cas, de l\u0092inter\u00e8s leg\u00edtim al\u00b7legat pels tercers), i que (ii) els registres espanyols es troben degudament equipats amb programes d\u0092intercomunicaci\u00f3 d\u0092informaci\u00f3 amb la resta de registres europeus, circumst\u00e0ncia que, en la seva opini\u00f3, afavorir\u00e0 la cooperaci\u00f3 en la lluita contra el blanqueig de capitals i el finan\u00e7ament del terrorisme.<\/p>\n<p>No obstant l\u0092anterior, i a l\u0092espera de la resoluci\u00f3 del Recurs CA per part de l\u0092Audi\u00e8ncia Nacional, indiquem que l\u0092obligaci\u00f3 de presentar la Declaraci\u00f3 de Titularitat Real introdu\u00efda per l\u0092Ordre Ministerial continua plenament vigent, el que implica que les societats que presentin comptes anuals relatius als exercicis tancats amb posterioritat a l\u00921 de gener de 2017 hauran de complir amb aquesta.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/jordim52.sg-host.com\/wp-content\/uploads\/2018\/05\/2018-05-14-AA.-FLASH-MERCANTIL-INFORMATIVO-Cuentas-Anuales_Catal\u00e1n.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Si est\u00e0 interessat a llegir l&#8217;article complet, pot descarregar-se l&#8217;arxiu PDF des d&#8217;aqu\u00ed.<\/a><\/p>\n<h4><strong>Autores<\/strong>: Ariadna Maese Molina y Ana Mart\u00ednez Bonet.<\/h4>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>OBLIGACI\u00d3 D\u0092IDENTIFICACI\u00d3 DEL TITULAR REAL: EL NOU REQUISIT EN LA DOCUMENTACI\u00d3 DELS COMPTES ANUALS D\u0092acord amb l\u0092aprovaci\u00f3 i entrada en vigor de l\u0092Ordre Ministerial JUS\/319\/2018 de dia 21 de mar\u00e7 (\u0093Ordre Ministerial\u0094), s\u0092aproven els nous models per a la preparaci\u00f3 dels comptes anuals d\u0092aquelles entitats obligades a la seva presentaci\u00f3 i publicaci\u00f3. 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